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2020年中级经济师财政税收常考试题:掌握税前扣除

来源:亿豪娱乐APP下载  [2020-5-20]  【

  掌握税前扣除

  【例题·多选题】以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有( )。

  A.相关性原则

  B.不征税收入形成支出不得扣除原则

  C.重要性原则

  D.谨慎性原则

  E.合理性原则

  『正确答案』ABE

  『答案解析』税前扣除的基本原则:真实性、相关性和合理性原则;区分收益性支出和资本性支出原则;不征税收入形成支出不得扣除原则;不得重复扣除原则。

  【例题·多选题】关于税前扣除项目的说法,正确的是( )。

  A.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除

  B.企业拨缴的职工工会经费支出,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除

  C.企业提取的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除

  D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

  E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入10%的部分,准予扣除

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项C应该是实际发生的而不是提取的。选项E应该是不超过销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。

  【例题·单选题】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入( )的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  A.5%

  B.10%

  C.15%

  D.30%

  『正确答案』C

  『答案解析』企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  【例题·单选题】纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额( )以内的,准予扣除;超过部分,准予结转以后( )年内在计算应纳税所得额时扣除。

  A.12%,5

  B.12%,3

  C.15%,5

  D.30%,3

  『正确答案』B

  『答案解析』纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的,准予扣除;超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

  【例题·多选题】( )不得在计算企业的应纳税所得额时扣除。

  A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

  B.依法提取的环境保护、生态恢复等方面的专项资金

  C.罚金、罚款和被没收财物的损失

  D.向投资者支付的股息

  E.企业发生的合理的工资、薪金支出

  『正确答案』CD

  『答案解析』选项ABE税前准予扣除。

  【例题·多选题】最短折旧10年的年限为固定资产包括( )。

  A.飞机

  B.火车

  C.轮船

  D.轿车

  E.机器

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』选项D轿车的最短折旧年限为4年。

  【例题·多选题】下列关于固定资产税务处理的表述中,正确的有( )。

  A.停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的次月起,停止计提折旧

  B.未使用的房屋不得计提折旧

  C.以经营租赁方式租入的固定资产,承租方可以计提折旧

  D.以融资租赁方式租出的固定资产,出租方不再计提折旧

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责编:hym

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