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2020年中级经济师财政税收常考试题:企业所得税

来源:亿豪娱乐APP下载  [2020-5-20]  【

  企业所得税

  【例题·多选题】下列( )为企业所得税的纳税义务人。

  A.集体企业

  B.合伙企业

  C.外国企业

  D.个人独资企业

  E.外商独资企业

  『正确答案』ACE

  『答案解析』个人独资企业和合伙企业不具有法人资格,不缴纳企业所得税。

  【例题·多选题】按照企业所得税法的规定,下列( )属于中国的居民企业。

  A.依照我国法律在我国境内成立的企业

  B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  C.从中国境内获得所得的企业

  D.在中国境内设立办事处的外国公司

  E.外国企业在中国境内的营业代理人

  『正确答案』AB

  『答案解析』居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

  【例题·单选题】根据企业所得税相关规定,下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。

  A.销售货物所得

  B.提供劳务所得

  C.不动产转让所得

  D.租金所得

  『正确答案』D

  『答案解析』利息、租金、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地,个人的住所地确定所得来源地。

  【例题·单选题】某公司2017年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠,则2018年度该公司应纳所得税额为( )万元。

  A.45

  B.50

  C.59.4

  D.66

  『正确答案』A

  『答案解析』应纳所得税额=(200-20)×25%=45(万元)。

  【例题·单选题】某商贸公司从业人数65人,资产总额980万,2018年所得为49.8万元,则2018年度该公司应纳所得税额为( )万元。

  A.12.45

  B.9.96

  C.7.47

  D.4.98

  『正确答案』D

  『答案解析』应纳所得税额=49.8×50%×20%=4.98(万元)。

  【例题·多选题】下列( )属于高新技术企业的认定条件。

  A.最近一年销售收入小于5000万元的企业,研发费用比例不低于5%

  B.近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于50%

  C.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上

  D.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

  E.企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

  『正确答案』ADE

  『答案解析』选项B应该是60%。选项C,无此条件。

  【例题·单选题】某外国银行在中国设立了分支机构,2018年该银行总行贷款给中国某企业,获得利息收入8000万元。该项利息收入在计算企业所得税时实际适用的税率为( )。

  A.25%

  B.20%

  C.15%

  D.10%

  『正确答案』D

  『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的,其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

  【例题·多选题】自2018年1月1日起,当年具备( )资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

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责编:hym

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